（一）項目概況
1.項目背景
洮（略）是太湖流域（略）中洮滆太水系的（略）域，是太湖流域上游重要的（略），是江蘇省太湖主要入湖河流生態補水的（略）域。洮（略）水生態環境質量的改善，對提升太湖主要入湖河流水質，改善太湖水生態環境質量效益極其重要。隨著新孟河工程開通運行，太湖流域湖（略）水文及水資源格局發生重大變化，在原有生態功能受損、污染排放強度較大等問題尚未根治的同時，又面臨著水文格局變（略）域生態環境帶來影響的新挑戰，區域水資源平衡、水環境提升、水生態修復和社會經濟高質量協同發展面臨巨大壓力。
為保障新時期、新形勢下太湖水環境質量改善，圍繞滆湖和長蕩湖“兩湖”區域水環境綜合治理與可持續發展，在系統（略）域水環境綜合治理取得成功經驗基礎上，深入（略）域高質量發展中面臨的水生態環境短板，研究（略）域低碳轉型、綠色高質量發展模式，引導推動形成綠色生產、生活方式：（略）
目前，（略）范圍內部分污水直接排入河道，部分河道的水質較差，有異味，對沿河群眾的生活造成了困擾。
因此，（略）農村生活污水治理工程勢在必行。該工程的建成必將帶來重大的環境效益，間接產生重要的社會效益和經濟效益：
（1）提高城鎮污水排放標準，削減污染物，減少對河流的污染，恢復并改善水體環境；
（2）提高（略）基礎設施的承載能力；
（3）提高居民的居住環境和生活質量；
（4）創造良好的投資環境，促進經濟的可持續發展。
2.主要內容
項目名稱：（略）
建設單位：（略）
工程范圍：本工程包含洮（略）（武進）七個鎮：禮嘉鎮、前黃鎮、洛陽鎮、牛塘鎮、湟里鎮、雪堰鎮、嘉澤鎮鎮域內水環境綜合整治項目
3.實施方式：（略）
洮（略）外水、電、氣等綜合配套設施建設。主體工程實際開工時間為2022年11月25日，截至2024年12月，一期、二期工程主體工作基本完成，三期工程已全面啟動。
4.資金投入和使用情況
（1）資金投入情況
2024年度洮（略）（武進）水環境綜合整治工程專項債額度總計40,000.00萬元，已于2024年8月至2024年12月撥付（略）水利局項目專戶（以下簡稱“專戶”）。截至2024年12月31日，專戶賬面累計到位金額99,000.00萬元，均為專項債資金99,000.00萬元。
（2）資金使用情況
2024年度專戶賬面累計支出40,000.00萬元，截至2024年12月31日，專戶賬面累計支出99,000.00萬元，賬面結余0.00萬元，資金累計支出率100.00%。支出匯總詳見下表：
表1：洮（略）（武進）水環境綜合整治工程支出匯總表
單位：（略）
（略）項目概算截至2024年12月末支出
1工程費用137,072.3392,467.10
2工程建設其他費用15,135.446,532.90
3基本預備費15,220.78
合計167,428.5599,000.00
（二）績效目標
1.項目總體目標
水環境質量得到顯著改善。到2024年，滆湖水體總磷濃度較2020年改善20%以上,國控考核斷面達到或優于地表水Ⅲ類水質的比例達到77.8%，地表水全面消除劣V類水。
綠色低碳經濟發展能力得到顯著提升。到2025年，（略）單（略）生產總值能源消耗較2020年累計下降10%；單（略）生產總值用水量降低15%；萬元工業增加值用水量較2020年下降18%；戰略性新興產業產值占規上工業總產值比重達40%；探索形成一套可復制推廣的流域水環境綜合治理與可持續發展模式。
2.階段性目標
按照項目申報內容、可行性研究報告及項目實施方案，完成債券資金支付進度要求，確保項目按序時進度保質保量完成。階段性績效目標主要內容見下表：
表1：洮（略）（武進）水環境綜合整治工程階段性績效目標
（略）目標說明
1債券資金到位率考察專項債資金到位情況，實際到位資金與計劃投入資金的比率。
2債務資金支出進度與項目進度匹配程度考察債務資金使用效率，是否存在滯留國庫問題。
3專項債計劃完成率考察年度發行計劃完成情況。
4項目完成進度考察項目完成進度，包括征收拆遷、主體工程建設等工作完成進度。
5債券風險控制水平綜合考察專項債在發行安排、信用評級、信息披露、承銷團隊組建、發行兌付等制度設計是否能緊跟政策調整和形勢變化，強化對債券使用全過程的監督審查，堅持防控風險的“底線思維”，確保資金項目合規合格，明確償還資金來源。
6地方政府債券配套政策建設情況主要從（略）場發展的角度，評價地方政府債券相配套的政策完善情況，包括建立推動地方政府債（略）場化發行制度，豐富地方政府（略）場的機構投資者層次，完善債券收益率曲線，（略）場流動性以降低投資風險，完善評級及信息披露制度。
二、評價情況
（一）項目特點分析
專項債券項目績效管理既要遵循一般項目績效管理的基本原則，又要立足項目特點，本次評價重點關注以下幾個方面：
1.償債能力。確保專項債券項目具有穩定可靠的項目收益，保證償債來源的真實有效。洮（略）（武進）水環境綜合整治工程專項債是地方政府為了優化洮（略）（武進）水環境、提升農村環境，以項目對應納入政府性基金預算管理的地方政府專項債券。未來償債資金來源主要為污水處理費、管網費用流入。
2.發債規模、期限與項目收益的平衡。專項債券發行應實行“封閉式”運行管理，注重債券與項目的匹配度，包括期限、利率、項目現金流，還本的可能等。從發債規模上看，應關注融資規模與項目全生命周期預期收益的匹配，降低資金混同風險。從期限上看，應關注專項債券期限與項目期限相匹配，防范期限錯配風險。
3.舉債成本。專項債券資金使用具有有償性，不同于一般的財政資金，涉及債務資金的發行、交易、償還、監管等全過程，更需要關注舉債的成本和融資必要性。例如，由于項目進展緩慢，造成債券資金閑置、利息成本相對上升。
4.關注債券資金的支出屬性。地方政府發行專項債券是對未來地方財力的透支，應關注與財政可持續發展能力匹配問題，專項債券屬于公益性資本支出，很多項目回報期為10年、20年甚至更長時間，需要立足項目的全生命周期進行績效評價。
（二）（略）方法
1.（略）
與一般預算支出項目的績效評價不同，對專項債券資金項目需要立足項目的全生命周期進行績效評價，因此，指標設計將按照專項債券項目全生命周期分階段設置。
（1）關注決策立項情況。通過設立立項依據充分性、立項程序規范性、績效目標合理性、績效指標明確性以及額度申報科學性指標，考察項目立項依據充分性，以及目標設定、資金落實及額度申報科學性等事項。
（2）關注組織管理情況。一是通過設置資金到位率、預算執行率、資金使用合規性以及債券償債執行率指標，關注債券利息償還計劃執行情況、債券資金按規定用途使用情況、資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況等。二是通過設置管理制度健全性、制度執行有效性、政府采購規范度、合同執行規范性以及項目監管及落實整改情況指標，關注項目單位：（略）
（3）關注產出情況。通過設置項目內容執行情況、工程設計主要標準執行情況、信息披露規范性以及項目完成進度等指標，重點關注項目建設進度、建設質量是否與計劃一致，是否按照《關于進一步做好地方政府債券發行工作的意見》（財庫〔2020〕36號）等文件要求及時披露相關信息。披露時間要求：地方財政部門應當在每月20日前披露（略）下月地方債發行計劃；披露內容要求：地方財政部門應充分披露對應項目詳細情況、項目收益和融資平衡方案、第三方評估意見等；信用評級：信用評級機構應當規范開展地方債信用評級，不斷完善信用評級指標體系，并對外披露。
（4）關注項目效益情況。通過設置綠色建筑應用、地方政府債券配套政策建設水平以及地方政府債務的負債（杠桿）率指標，重點關注項目智能、綠色建筑、環境保護、海（略）等專項設計應用情況、在項目設計和實施過程中，BIM（建筑信息模型）技術應用情況等。
2.評價原則和方法
本次績效評價秉承科學公正、統籌兼顧、激勵約束、公開透明等原則，按照決策、過程、產出和效益的績效評價邏輯框架，突出問題導向。采用比較法、因素分析法進行科學合理的績效評價，力爭全面完整地反映專項債券資金成效，并總結得失，為地方政府專項債的發行與管理、提升專項債資金使用效益提供科學合理的參考意見；指標設計上定性與定量相結合，優先定量。
3.評價依據
（1）財政部《關于印發<地方政府專項債券項目穿透式監測工作方案>》（財預〔2021〕10號）；
（2）《省委辦公廳省政府辦公廳關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知》（蘇辦廳字〔2019〕24號）；
（3）《轉發財政部關于印發<地方政府專項債券項目資金績效管理辦法>的通知》（蘇財辦〔2021〕46號）；
（4）《區發展和改革局關于洮（略））；
（5）《區發展和改革局關于洮（略））；
（6）《區發展和改革局關于逃（略））；
（7）《區發展和改革局關于洮（略））；
（8）《區發展和改革局關于洮（略））；
（9）《區政府辦公室關于印（略））；
（10）《中華人民共和國預算法》；
（11）《中華人民共和國預算法實施條例》（2020年修訂）；
（12）《江蘇省省級財政專項資金管理辦法》（省政府令第138號）；
（13）《財政部關于印發<地方政府專項債券項目資金績效管理辦法>的通知》（財預〔2021〕61號）。
4.評價指標體系
對照相關文件關于地方政府專項債券資金管理要求，結合洮（略）（武進）水環境綜合整治工程項目實際情況，項目組對城鎮專項債發行、管理使用、項目實施等情況進行全面評價，并據此制訂了相對完整的專項債券績效評價指標體系。圍繞融資與項目收益平衡、債券支持項目投入與產出、償債能力等三個重點，貫穿債券資金債券發行、管理使用、項目實施等環節，從項目過程、產出、效益、滿意度等4個維度設計評價指標，詳見六（一）：《江蘇省政府專項債券項目資金績效年度自評價情況表》。
（三）評價工作情況
1.前期準備階段
本階段的主要工作內容包括，組建績效評價工作組，采用文獻索引、聽取項目單位：（略）
2.組織實施階段
研發指標體系。項目組人員調研后，初步設計績效評價指標體系、訪談等。從項目過程、產出、效益和滿意度等4個方面研發設計績效評價指標體系。
現場數據采集。數據采集單位：（略）
3.綜合評價階段
根據現場核查情況，依據制定的評價標準進行了評價指標打分，以定量和定性相結合的評價方法，撰寫專項債券績效評價報告初稿，充分征求相關單位：（略）
（四）績效評價結論
依據確定的績效評價指標體系、評價標準和評分規則，采集和確認評價基礎數據，采用分類評價方式：（略）
本次評價采用績效評分與等級評定相結合的評分方法90(含)-100分為優、80(含)-90分為良、60(含)-80分為中、60分以下為差。
績效等級為“優”（詳見：《江蘇省政府專項債券項目資金績效年度自評價情況表》）。
三、項目績效
（一）（略），實時監控進度及成果
為加強洮（略）（武進）水環境綜合整治工程管理，針對（略）河流分布較廣，大部分位于鄉鎮地段且河道管理人員投入較大，（略）進行前端點位布控，達成視頻預覽、實時顯示并警告的效果，（略）化、資源化。
（略）充分（略）（略）絡資源，構建河湖可視化綜合管控體系，在水域內多個監控部位進行監控。（略）、人工智能、大數據等先進技術為依托，保證水環境綜合整治工程的先進性、實用性、實時性以及靈活性。
（二）堅持綠色環保理念，項目建設有序開展
洮（略）（武進）水環境綜合整治工程于2022年11月正式開工，截至2024年12月，一期、二期工程主體工作基本完成，三期工程已全面啟動。以綠色建材設計使用率90%以上為設計目標，在建設過程中全面推廣使用各類綠色建材，為促進綠色建筑品質提升賦能。把環境保護當作流域經濟社會可持續發展的前提和基礎，（略）的完整性及其內在規律，以區域水環境承載力為主要依據，推進流域經濟社會與水資源環境相協調，加快形成流域綠色低碳發展模式。
（三）（略）徑，為同類項目提供借鑒
（略）徑，各個環節的具體流程基本規范。首先，拓寬融資渠道，專項債券融資成本相對較低，形式簡單靈活，能夠緩解地方政府短期財政壓力；其次，項目收益與融資成本能夠自求平衡，在確保項目順利推進的同時，減輕政府財政負擔；最后，專項債券資金的“借、用、管、還”各個環節，流程基本規范，過程材料齊全完備，資金使用及管理嚴格遵照各項政策要求，利息償還及時足額。
（四）工程款項支出及時，產出數量質量達標
一是工程款項支出及時，確保財政資金效益。水環境綜合整治工程項目的工程款項按項目整體推進進度支付，工程款項部分安排預算共計9,9000.00萬元，實際支出共計9,9000.00萬元，預算執行率達100%。
二是產出數量和產出質量全部達標，提供良好的農村環境。一方面，水環境綜合整治工程目前已按照各施工合同施工中，共計約126個行政村，759個自然村，與合同要求一致，園林景觀、電氣、給排水等配套工程也全部落實完成。另一方面，截至評價期間，一期、二期工程主體工作基本完成，三期工程已全面啟動，工程質量符合相關要求。
四、存在問題
部分目標難以精準衡量，績效監控力度還不夠
經過多年的實施，本項目績效目標體系已趨向成熟，大部分指標及目標值設定較為合理、科學，但仍有提升優化空間。主要體現在:一是個別指標過于寬泛，難以量化衡量；二是部分指標雖設定可量化的目標值，（略）性、全面性的數據統計，導致目標完成情況難以精準評估；三是未能根據預算調整及時、同步對績效目標作出調整。
五、有關建議
進一步優化績效目標，并加大跟蹤監控力度
應從激勵約束維度出發，進一步優化績效目標。目標值應綜合考慮近幾年的完成情況、考核要求等設計，不宜過于保守。指標應結合項目內容清晰表述，力求可量化衡量。
績效目標體系形成后，應加大跟蹤監控力度，針對目標完成情況做好數據統計，涉及基層單位：（略）
六、相關信息
（一）績效評價評分表
詳見附件：江蘇省政府專項債券項目資金績效年度自評價情況表-洮（略）（武進）水環境綜合整治工程。
（二）績效分析
根據本次績效評價內容，績效評價項目組重點從“過程”“產出”、“效益”及“滿意度”4個維度展開績效分析。
1.過程
（1）資金管理
①資金到位率。洮（略）（武進）水環境綜合整治工程2024年度申請城鎮專項債額度為40,000.00萬元，實際撥付債券資金40,000.00萬元，資金到位率100%。權重分3分，實際得分3分。
②預算執行率。截至2024年12月31日，專戶賬面累計到位金額99,000.00萬元，均為專項債資金，專戶賬面累計支出99,000.00萬元（均為專項債支出），賬面結余0.00萬元，專項債資金支出率100.00%。權重分6分，實際得分6分。
③資金使用合規性。經數據采集和現場核查，（略）（略）水利局使用專戶對洮（略）（武進）水環境綜合整治工程項目專項資金進行管理，各鄉鎮招標的建設單位：（略）
④債券償債執行率。項目專項債按期及時付息，無利息拖欠情況，債券償債執行率100%。權重分4分，實際得分4分。
⑤收入預測合理性。蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）常州分所出具的《2024年第一批江蘇省政府債券（城鎮建設專項債券）之（略））對2024（略）城鎮建設項目募集資金投資項目收益與融資自求平衡情況進行評估，收入預測合理，但由于實際施工過程中各種原因導致工程變更，實際竣工投入產生的收益具有重大不確定性，使用權重分4分，實際得分2分。
⑥預期收益匹配度。蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）常州分所出具的《2024年第一批江蘇省政府債券（城鎮建設專項債券）之（略））對項目收益和現金流入覆蓋還本付息情況進行預測分析，債券存續期內項目預計凈收益290,000.00萬元，融資本息合計208,046.95萬元，本息覆蓋倍數1.39，項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配，但由于實際施工過程中各種原因導致工程變更，實際竣工投入產生的收益具有重大不確定性，權重分4分，實際得分2分。
（2）組織實施
①管理制度健全性。建設單位：（略）
②制度執行有效性。經數據采集和現場核查，目前所有程序均按照鎮政府制定的項目管理制度執行，項目實施符合相關管理規定。權重分3分，實際得分3分。
③政府采購規范度。經數據采集和現場核查，各環節政府采購基本符合規范。權重分4分，實際得分4分。
④合同執行規范性。經數據采集和現場核查，合同條款的執行均能按照合同約定事項進行。權重分4分，實際得分4分。
⑤項目償債計劃可行性。蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）常州分所出具的《2024年第一批江蘇省政府債券（城鎮建設專項債券）之（略））對項目收益和現金流入覆蓋還本付息情況進行預測分析，但應急安排未明確。權重分4分，實際得分3分。
2.產出
（1）數量指標
①項目內容執行情況。經數據采集和現場核查，項目已按照初步設計及概算批復要求落實項目建設。權重分4分，實際得分4分。
②工程設計主要標準執行情況。經數據采集和現場核查，項目基本按照初步設計及概算批復要求落實項目工程設計標準。權重分4分，實際得分4分。
③專項債融資成本節約度。經數據采集和現場核查，項目不存在用地、環評、立項“中梗阻”，權重分4分，實際得分4分。
④成本節約度。經數據采集和現場核查，項目不存在實際簽約酬金高于概算金額，成本節約度權重分4分，實際得分4分。
（2）質量指標
①安全管理情況。施工單位：（略）
②驗收質量達標率。項目已完工部分質量達標率100%。權重4分，實際得分4分。
③信息披露規范性。項目詳細情況、項目收益和融資平衡方案、第三方評估意見、上一年度全年實際收益及項目最新預期收益等信息均按規定進行披露。權重分4分，實際得分4分。
（3）時效指標
①竣工（年內進度）及時率。根據項目單位：（略）
（4）成本指標
①工程成本控制情況。經數據采集和現場核查，項目不存在執行金額高于概算金額，工程成本控制情況權重分4分，實際得分4分。
②政府采購率。經數據采集和現場核查，目前所有采購均通過政府采購，政府采購率100%，權重分3分，實際得分3分。
3.效益
（1）經濟效益
根據可行性研究報告及周（略）調查情況，項目建成后可增加污水處理費、管網收入，但由于實際施工過程中各種原因導致工程變更，所帶來的經濟效益預計低于立項申報時的估算，權重分3分，實際得分2分。
（2）社會效益
根據可行性研究報告及周（略）調查情況，項目建成后可提升洮（略）（武進）水環境帶動周（略）招商引資，但由于實際施工過程中各種原因導致工程變更，所帶來的經濟效益預計低于立項申報時的估算，權重分3分，實際得分2分。
（3）生態效益
項目以綠色建材設計使用率90%以上為設計目標，在建設過程中全面推廣使用各類綠色建材，為促進綠色建筑品質提升賦能。把環境保護當作流域經濟社會可持續發展的前提和基礎，（略）的完整性及其內在規律，以區域水環境承載力為主要依據，推進流域經濟社會與水資源環境相協調，加快形成流域綠色低碳發展模式。權重分3分，實際得分3分。
（4）可持續影響
根據可行性研究報告及周（略）召，項目的實施將對地方水系的保護有著廣泛的影響，把社會經濟發展與環境保護目標協調好，將給地方的經濟帶來巨大的益處，如促進漁業養殖業的生產，減少疾病，從而降低醫藥費開支，提高鄉村健康衛生水平等。同時能（略）內社會環境的進一步穩定，帶動（略）的建設和發展，使城鄉面貌迅速改觀，也有利于進一步（略）域用地布局，創造良好城鄉風貌，積累基礎設施建設資金，加快經濟發展速度，推動城鄉進程、旅游業、服務業及加工業的發展，使國民經濟、城鎮建設和社會各項事業得到持續發展。權重分3分，實際得分3分。
4.滿意度
（1）工作人員滿意度
項目的建設過程將會給包括設計院、施工、監理等單位：（略）
（2）周邊人員滿意度
本項目的建設提高城鎮污水排放標準，削減了污染物，減少對河流的污染，恢復并改善水體環境；提高（略）基礎設施的承載能力；提高居民的居住環境和生活質量，得到了周邊居民的廣泛認可。項目施工期間會對當地居民的生產生活帶來影響，從而造成施工單位：（略）