廣東江門幼兒師范高等專科學校審計服務定點競價成交公告
項目名稱：（略）
（略）：DDJJ-（略）（略）：（略）-00959本項目于（略）:02:37發布公告，報價時間為（略）:00～16:00。現將本次競價結果公布如下：本項目采用的是按項目的報價方式：（略）
一、報價情況本次定點競價項目采用公開邀請的競價方式：（略）
價。
經審核，報價有效的供應商為34家，報價情況如下：
供應商名稱：（略）
廣州誠思和會計師事務所（普通合伙）12,590.（略）15:56:08
廣東財凱會計師事務所（普通合伙）16,000.（略）11:33:22
深圳長今會計師事務所（普通合伙）18,888.（略）10:58:29
德仁會計師事務所（廣州）（略）19,680.（略）12:00:38
深圳立公會計師事務所（普通合伙）19,860.（略）14:34:28
致業（廣州）會計師事務所（普通合伙）29,250.（略）09:27:44
（略）29,250.（略）15:05:05
（略）29,250.（略）15:08:29
（略）百富勤會計師事務所（普通合伙）29,250.（略）15:21:39
廣州天悅會計師事務所(普通合伙)29,300.（略）14:43:12
廣東良永會計師事務所（普通合伙）31,500.（略）10:00:27
（略）32,000.（略）11:07:23
廣州中亙義會計師事務所（普通合伙）32,500.（略）10:01:09
北京中名國成會計師事務所（特殊普通合伙）深圳分所38,000.（略）09:14:15
廣東中煜會計師事務所（普通合伙）41,800.（略）11:30:01
中喜會計師事務所（特殊普通合伙）廣東分所42,000.（略）09:02:34
廣東正粵會計師事務所（普通合伙）45,000.（略）09:29:13
天津中審聯有限責任會計師事務所45,000.（略）09:50:22
深圳金旭會計師事務所（普通合伙）45,000.（略）10:31:40
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（略）廣華會計師事務所（普通合伙）45,000.（略）11:30:56
廣東中稅華會計師事務所（普通合伙）45,400.（略）09:41:40
（略）誠澤會計師事務所（普通合伙）45,500.（略）14:37:18
廣東恒瑞泰會計師事務所（普通合伙）48,000.（略）14:40:07
（略）48,000.（略）15:56:44
北京國富會計師事務所（特殊普通合伙）湖南分所55,000.（略）13:49:07
（略）廣東分所57,200.（略）09:59:49
（略）59,000.（略）10:17:23
廣東大川會計師事務所（普通合伙）60,000.（略）09:16:59
廣東粵瑞會計師事務所（普通合伙）60,000.（略）12:03:42
佛山求是會計師事務所（普通合伙）62,800.（略）09:41:53
江門萬隆會計師事務所（普通合伙）62,900.（略）09:46:32
（略）63,000.（略）09:23:58
廣東旸明會計師事務所（普通合伙）65,000.（略）09:35:44
廣東南大會計師事務所（普通合伙）65,000.（略）14:28:53
（先按價格從低到高，再按報價時間從先到后排序）
經審核，0家供應商不能實質性響應本項目的采購需求，具體如下：
供應商名稱：（略）
二、成交信息成交供應商：廣州誠思和會計師事務所（普通合伙）
成交時間：（略）:00:00成交金額：12,590，大寫(人民幣)：壹萬貳仟伍佰玖拾元整。
名稱：（略）
一、采購項目內容1.項目名稱：（略）
《（略）內部審計工作規定》（粵教審〔2022〕2號）、《（略）預算執行和決算審計辦法》（粵教審〔2024〕2號）、《廣東江門幼兒師范高等專科學校預算執行和決算審計辦法》等規定，結合學校實際，計劃開展我校2024年預算執行和決算審計。三、項目預算本項目采購總預算為￥6.5萬元（大寫人民幣：陸萬伍仟元整）；該預算為項目最高控制價，包含審計服務費、文件打印及寄送費、現場勘查費、交通費、稅費和合理利潤等一切費用。四、服務要求（一）服務范圍嚴格按照《（略）預算執行和決算審計辦法》《廣東江門幼兒師范高等專科學校預算執行和決算審計辦法》等制度，對學校2024年度預算編制、執行與決算的真實性、合法性、完整性和效益性進行監督和評價活動，重大事項必要時可追溯到以前年度。審計主要內容包含但不限于：1．預算執行審計（1）預算管理中的內部控制制度是否健全、有效。（2）預算編制是否遵循“量入為出，收支平衡”的原則，收入預算是否貫徹積極穩妥的原則，支出預算是否貫徹“統籌兼顧、保證重點、勤儉節約”的原則；預算編制的方法、審批程序、分配額度是否符合上級主管部門及學校的規定。（3）預算的編制是否真實、合法、有效；是否編制超越學校財力的赤字預算；預算是否按照規定程序審批；預算經費是否按規定時間足額下達。（4）預算調整的理由是否充分，預算調整的項目、數額是否明確，調整措施是否可行且附有相關說明，預算調整是否編制追加和調整方案，是否報經部門和學校領導審定后執行。（5）預算下達后是否存在不經法定程序隨意調整現象，預算支出是否存在隨意增減項目或項目之間隨意調劑使用情況。2．預算收入執行審計（1）各項收入是否全部納入預算，實行統一管理、統一核算。（2）各項收入是否真實、合法、
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完整，有無隱瞞、少列收入、推遲或提前確認收入行為；各項收入的款項是否及時足額到位。（3）是否按預算目標積極組織收入，有上繳任務的單位：（略）
（8）分析收入預算的執行情況及其與收入預算之間的差異和原因。3．支出預算執行審計（1）支出預算是否嚴格按照預算確定的經費項目、支出標準和支出用途進行開支或撥付經費，是否嚴格執行國家有關財務制度以及上級主管部門有關財務規章制度規定，是否存在擅自改變支出用途、擴大支出范圍和提高開支標準的行為。（2）各項支出是否真實、合法，有無隨意改變支出的確認標準或計價方法是否準確，有無多列、不列或少列支出的行為，支出中有無虛列支出、以領代報、以購代支現象，有無擠占、挪用、損失浪費、濫發錢物、變相對外投資等行為。
（3）各項支出，包括事業支出、經營支出、上繳上級指出、對附屬單位：（略）
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有無利用應收、預付、受托代理項目等等過渡性會計科目掛賬隱瞞支出或直接列收列支等問題。（6）支出預算中是否有保證預算目標實現的控制措施和辦法。（7）分析支出預算的執行情況與支出預算之間的差異和原因，評價支出預算執行的效益和效果，有無損失浪費等問題。4．決算審計（1）審查財務決算報表是否完整，并進行復核性檢查。包括：財務決算報表是否齊全，是否符合上級主管部門的統一要求；每張報表內容填列是否完整、正確；項目填列是否齊全，表內對應項目之間數據勾稽關系是否正確，應當填寫的“報表附注”是否填列；對應報表之間數據勾稽關系是否正確；是否有年度財務情況說明（文字部分）；是否按有關規定簽名蓋章。（2）核對報表項目數據填列與對應的賬戶余額或發生額是否一致，檢查表、賬是否相符。按照報表所列項目，逐一與會計賬簿進行核對。（3）對報表項目內容的真實性進行檢查驗證，應用預算執行審計成果對收入、支出類項目進行分析性復核；檢查各項資產的實有數與報表填列數是否一致；審查各項凈資產的形成過程，分別進行驗算。（4）對會計核算情況進行檢查，是否符合相關法律法規的規定；是否定期將會計賬簿記錄與實物、款項（貨幣資金、有價證券等）及有關報表、資料相互核對、賬實、賬賬、賬表是否相符；采用的會計處理方法是否前后期一致，有無隨意變更；確有必要變更，是否將變更的原因及影響在年度決算報表情況說明中反映；學校財務管理與會計核算中的內部控制制度是否健全、有效。
（5）審查財務分析指標，包括經費自給率、預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、總資產增長率、生均支出增減率以及其他財務指標等是否真實、準確，能否恰當地反映學校的財務狀況、收支結果和事業發展情況。5.資產審計（1）資產的存在是否真
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實、完整，資產的管理是否安全，資產的變動是否合法，資產的計價是否合理、正確，有無隨意改變資產的確認標準或計價方法，虛列、多列、不列或者少列資產的行為。
（2）貨幣資金和有價證券的管理和使用是否符合規定，內部控制制度是否健全、有效。銀行開戶是否合規，有無出租、出借或轉讓等問題；有無公款私存、挪用、白條抵庫、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規合理，貨幣資金是否安全完整。（3）應收及預付款項、借出款的發生、增減變化是否真實、合法，是否及時清理結算，有無長期掛賬、虛掛賬等問題，有無呆賬、壞賬情況；對確實無法收回的應收及預付款、借出款是否
查明原因、分清責任、按1項廣州誠思和會計師事務所（普通12,590.00
規定程序批準后核銷。合伙）
（4）財產物資的收發、管理和使用是否真實、合法、安全、完整，不相容崗位是否分離，購置有無計劃和審批手續，有無被無償占用、流失、損失浪費等問題，大宗物資的采購是否建立招標制度和集中采購制度；會計核算是否符合規定，內部控制制度是否健全、有效，對固定資產、庫存物品是否進行定期的清查盤點，做到賬實相符，盤盈、盤虧是否及時調整和處理。
（5）對外投資是否進行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實物對外投資是否按規定進行資產評估；投資款項的發生和增減變化是否真實、合法、完整；是否責成有關部門或專人對投資項目進行監控、管理，是否及時對投資本金和投資收益進行回收，有無投資失誤和損失問題，是否建立目標經濟效益項目責任制；投資及其收益的會計核算是否恰當、合規。（6）無形資產的取得、管理、核算、轉讓是否符合規定。6.負債審計（1）負債的形成、存在是否真實、合法、完整，有無隨意改變負債的確認標準或者計價方法，虛列、多列、不列或者少列負債的行為。（2）對各項負債包括借入款、應付及預收款、應繳款項、代管款項等分類
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和會計核算是否合理、合規，是否按規定權限對各項負債進行處理。（3）對各項負債是否及時清理，按照規定辦理結算，并在規定期限內歸還或上繳應繳款項，有無長期掛賬現象。（4）債務是否控制在適當的規模內，有無潛在的財務風險。
（5）是否存在對外擔保、未決訴訟案或有關事項、或有負債等事項。7.凈資產審計（1）凈資產的存在、發生是否真實、合法、完整，有無隨意調節收支配比余額。有無編造虛假或隱瞞事業基金、專用基金等余額和增減變化情況，財務結果、收支差額的計算是否正確，有無隨意改變凈資產的確認標準或者計價方法。（2）各項結余的分類是否合理、合規，經營收支結余是否單獨反映，會計核算與處理是否符合規定；結余分配及比例是否符合國家的有關規定。（3）事業基金和專用基金的設置、分類、結余、增減變化是否準確、合規，會計核算與處理是否符合規定，是否嚴格按規定的用途使用，使用效果如何，有無擠占、挪用或虛列的行為；各項專用基金的計入、提取及比例是否符合國家的有關規定，是否及時足額到位。8.
其他審計需要的內容。（二）項目完成時間計劃2025年11月31日前完成審計工作，交付審計資料。（三）時間進度安排日期工作安排2025年7月上旬前編制具體的、具有可行性的審計實施方案，包括審計目標、審計內容與重點、審計程序、工作流程、審計方法、審計進度計劃、團隊構成與分工、質量控制、紀律要求等要素；發出審計通知，召開審前工作會議，培訓審計人員，明確時間、進度和工作要求；并開展具體審計工作。
2025年10月底前提交審計報告征求意見稿。
2025年11月中旬前出具審計正式報告和管理建議書，向采購人：（略）
（四）（略）類別1審計工作底稿和取得的審計證據2
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審計報告的征求意見書3紙質版審計報告一式貳份以及簽名后的電子文檔一份、管理建議書一份（五）服務地（略）廣東江門幼兒師范高等專科學校。（六）審計質量要求1.嚴格按照《（略）內部審計質量控制辦法》等相關要求規定，采取合適的審計方法，實施充分、有效的審計程序，按時、按質完成規定的審計內容，確保審計工作質量。2.在審計過程中，派駐審計團隊應與委托方及時溝通交流，如遇到無法及時解決的問題，應及時向被審計部門或學校審計部門負責人溝通，以保證審計項目及時完成。3.嚴格執行多級復核制度，對審計發現問題，證據充分、表述明晰、結論準確，并及時、規范填寫審計工作底稿，提交委托方審核，充分征求被審計部門意見。4.
嚴格保證審計報告的質量，撰寫審計報告應全面反映被審計部門存在的問題，問題定性準確，應清晰表述文字，用詞準確，保證報告內容客觀、真實、簡潔，層次分明，無明顯錯漏，切忌含糊或片面表述，千篇一律，內容空洞。審計建議應恰當、具體，具有針對性和可操作性。5.審計人員應恪守審計職業道德，嚴格遵守保密約定。未經學校書面同意，不得向其他單位：（略）
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廣東江門幼兒師范高等專科學校審計服務定點采購定點競價成交公告.pdf