被審計單位：A市交通運(yùn)輸局

項目名稱：劉某某同志任A市交通運(yùn)輸局黨組書記、局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條、第二十五條，《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，《A市2020年度審計項目計劃》（A審計委辦發(fā)[2020]1號）要求，A市審計局派出審計組自2020年5月11日至7月15日，對A市交通運(yùn)輸局（以下簡稱“市交通局”）劉某某同志任黨組書記、局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了A市道路運(yùn)輸管理局、A市農(nóng)村公路管理局等單位。劉某某同志和市交通局對其提供的審計所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。市審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。

一、基本情況

市交通局是市政府組成部門，屬正科級行政單位。其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)交通運(yùn)輸?shù)姆结槨⒄摺⒎ㄒ?guī)，組織擬定全市交通運(yùn)輸和物流業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)政策、規(guī)范性文件并監(jiān)督執(zhí)行；負(fù)責(zé)全市交通運(yùn)輸行政執(zhí)法和行業(yè)體制改革工作；負(fù)責(zé)全市交通運(yùn)輸行業(yè)管理，承擔(dān)協(xié)調(diào)服務(wù)鐵路、郵政等工作；承擔(dān)涉及全市綜合運(yùn)輸體系的規(guī)劃協(xié)調(diào)工作；承擔(dān)交通運(yùn)輸行業(yè)統(tǒng)計工作、信息引導(dǎo)和市交通戰(zhàn)備的有關(guān)工作。擬定全市公路、水路、物流、城市公共交通行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、重大決策、辦法和標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督實(shí)施等。

根據(jù)A市委辦公室文件（A辦文[2019]39號），核定市交通局職能股室8個，分別為辦公室（政工股）、行政審批服務(wù)股、政策法規(guī)股、運(yùn)輸管理股、安全生產(chǎn)股、計劃綜合股、建設(shè)管理股、財務(wù)審計股，領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)5名，行政編制21名。截至審計日，局機(jī)關(guān)實(shí)有在崗在編23人，其中：行政編制21人、工勤編制2人；離退休干部職工32人。另外A市交通基本建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站核定事業(yè)編制6人，現(xiàn)有在崗在編3人，經(jīng)費(fèi)在市交通局項目支出中列支。經(jīng)統(tǒng)計，交通系統(tǒng)在冊職工865人，其中：在職513人，內(nèi)退18人，離退休334人。

市交通局下轄A市道路運(yùn)輸管理局、A市農(nóng)村公路管理局、A市交通投資有限公司等9個企事業(yè)單位。

劉某某同志自2016年11月至今任市交通局黨組書記、局長，主持黨政全面工作，負(fù)責(zé)全局黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。

需要說明事項：根據(jù)2020年審計工作計劃，市交通局下屬市交投公司、市公路局已另行安排審計。

二、審計評價

審計表明，劉某某同志任期內(nèi)，市交通局在工程項目建設(shè)、向上爭取項目資金、行業(yè)管理等方面做了大量工作，較好地完成了職能工作目標(biāo)任務(wù)。2018年交通運(yùn)輸部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、國務(wù)院扶貧辦授予A市“四好農(nóng)村路全國示范縣”榮譽(yù)稱號。市交通局先后獲得2019年某市“推進(jìn)項目攻堅行動促進(jìn)全國產(chǎn)業(yè)升級示范區(qū)建設(shè)先進(jìn)集體”、某市交通運(yùn)輸局“2017年度交通運(yùn)輸系統(tǒng)先進(jìn)單位”，A市委市政府“2018年度創(chuàng)建全國文明城市榮立集體三等功”等榮譽(yù)。2017年至2019年度，A市委、市政府對市交通局量質(zhì)化目標(biāo)管理考核結(jié)果均為優(yōu)秀。

（一）單位依法行政情況較好

市交通局承擔(dān)及實(shí)施的行政許可、行政處罰、行政征收、行政確認(rèn)以及其他類等權(quán)利事項共396項，其中：行政許可27項、行政處罰253項、行政征收2項、行政檢查39項、行政確認(rèn)9項、行政強(qiáng)制32項、其他類34項。2017至2019年處理處罰6178起案件，罰款金額1435.63萬元。2019年出動執(zhí)法人員4000余人次，檢測車輛2514臺次，查處違法超限車輛614臺次，卸載轉(zhuǎn)運(yùn)超限貨物3000余噸。查處非法改裝車輛165臺次，拋灑車輛138臺次，切割改裝欄板115臺次，抄告本地違法車輛137臺，外地違法車輛254臺。2017年采取固定治超與流動治超相結(jié)合的方式，按全市三個片區(qū)設(shè)置流動治超點(diǎn)，聯(lián)合當(dāng)?shù)毓病⒊枪懿块T開展治超專項行動。

但是，審計發(fā)現(xiàn)市交通局下屬二級單位在依法行政方面存在不規(guī)范的問題。

（二）?重大經(jīng)濟(jì)事項決策情況民主、程序合規(guī)

經(jīng)查閱市交通局相關(guān)制度等資料，劉某某同志任期內(nèi)，單位編制了《工程建設(shè)管理工作制度》、《中共A市交通運(yùn)輸局黨組“三重一大”事項決策制度》、《財務(wù)物質(zhì)管理制度》等制度，明確規(guī)定了對重大事項決策、重要干部任免、重大項目投資決策和大額度資金的使用必須經(jīng)黨組會集體討論決定。重大項目投資決策方面：劉某某同志任期內(nèi)，市交通局每年制定的交通重點(diǎn)工程建設(shè)項目實(shí)施方案經(jīng)局黨組集體討論決定；資產(chǎn)采購方面：經(jīng)抽查，2018年4月，報市領(lǐng)導(dǎo)同意購置工作應(yīng)急用車一臺（眾泰T800自動旗艦型），金額14.68萬元，并辦理了詢價手續(xù)；資產(chǎn)處置方面：劉某某同志任期內(nèi)，市交通局機(jī)關(guān)經(jīng)A市國有資產(chǎn)管理局和A市財政局批復(fù)上交3臺車輛（含眾泰），價值45.35萬元，并相應(yīng)核銷了固定資產(chǎn)賬。

（三）重大經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)或推進(jìn)情況較好

根據(jù)中華人民共和國交通運(yùn)輸部辦公廳相關(guān)文件（交辦運(yùn)函[2018]2052號），從2019年1月1日起，市交通局取消了總質(zhì)量4.5噸及以下普通貨物運(yùn)輸車輛《道路運(yùn)輸證》以及駕駛員《從業(yè)資格證》，對機(jī)動車維修經(jīng)營許可全面實(shí)行告知承諾制；2019年7月31日，市交通局制定了《A市交通運(yùn)輸局關(guān)于落實(shí)A市深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)鎮(zhèn)行政管理體制改革有關(guān)工作的實(shí)施方案》，對我市要求下放的20項賦權(quán)事項清單進(jìn)行了認(rèn)真清理，對接陳貴鎮(zhèn)、靈鄉(xiāng)鎮(zhèn)、還地橋鎮(zhèn)進(jìn)行下放，由這三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)城建建設(shè)管理辦公室負(fù)責(zé)受理和審批工作。

根據(jù)市交通局提供的有關(guān)資料顯示，2017至2019年，市交通局以重點(diǎn)工程項目為載體，通過銀行貸款、企業(yè)融資、與證券公司合作、向上爭取資金等多種方式籌措，為交通項目資金運(yùn)行提供了有力保障。新建項目10項，續(xù)建項目28項，投資額35億余元，新建和改建國道、省道8條，橋梁18座；配合建設(shè)高速公路26.5公里；新建和改建農(nóng)村公路、產(chǎn)業(yè)扶貧路、美麗農(nóng)村路等597.28公里。審計期間，抽查了A市316國道至南山路改建工程、環(huán)父子山綠道（A段）道路建設(shè)工程等6個工程項目，發(fā)現(xiàn)存在未按要求辦理公路工程施工質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建設(shè)工程施工許可證等問題。

（四）預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)管理情況真實(shí)、基本合規(guī)

1、預(yù)算執(zhí)行情況

市交通局2019年度部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)為673.47萬元，相比預(yù)算總安排673.47萬元，預(yù)算執(zhí)行率為100%。

2、財務(wù)收支情況

2016年11月至2020年3月，市交通局機(jī)關(guān)賬面反映收入總額為6896.89萬元，按年度分：2016年11月至12月181.32萬元，2017年3506.44萬元，2018年2322.77萬元，2019年753.47萬元，2020年1月至3月132.89萬元；按項目分：財政撥款收入2558.39萬元，其他收入4338.5萬元。同期賬面反映支出總額8751.18萬元，按年度分：2016年11月至12月111.80萬元，2017年4973.29萬元，2018年2845.70萬元，2019年688.77萬元，2020年1月至3月131.62萬元；按項目分：基本支出2313.34萬元，項目支出104.34萬元，其他資金支出6333.5萬元。同期賬面收支結(jié)余-1854.29萬元，?2020年3月末累計結(jié)余1813.22萬元。

3、資產(chǎn)管理情況

截止2020年3月末，市交通局賬面反映資產(chǎn)總額2704.20萬元，其中：貨幣資金82.41萬元、其他應(yīng)收款凈額1048.91萬元、固定資產(chǎn)凈值1572.88萬元（已在市國資公司行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)登記）；負(fù)債總額890.98萬元，其中：應(yīng)付職工薪酬13.93萬元、其他應(yīng)付款877.05萬元；凈資產(chǎn)總額1813.22萬元，其中：累計盈余1811.95萬元、本年盈余1.27萬元。

（五）對二級單位監(jiān)管情況一般

任期內(nèi)，市交通局建立健全內(nèi)部審核制度，加強(qiáng)對下屬單位的日常監(jiān)督和專項檢查。各二級單位都成立了相應(yīng)的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案，對財務(wù)情況進(jìn)行年度風(fēng)險評估；交通系統(tǒng)每年舉辦兩期單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員培訓(xùn)班，加強(qiáng)財務(wù)管理工作。在依法行政方面，對局各屬單位“三項制度”（行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度）執(zhí)行情況進(jìn)行督查，并建立了法治工作日常檢查與年度考核相結(jié)合的考評機(jī)制，推動行政執(zhí)法監(jiān)管制度化。在工程項目管理方面，對在建項目每月進(jìn)行檢查，督促各項目按照市政府及局責(zé)任分解任務(wù)進(jìn)度實(shí)施，并及時發(fā)布通報。

但是，市交通局下屬單位存在財務(wù)開支實(shí)行“一把手”簽報、財務(wù)管理不規(guī)范等問題。

（六）個人廉政規(guī)定執(zhí)行情況較好

1、個人收入情況：劉某某同志2017年1月至2020年3月個人收入總計352678元（共39個月），月均9043.03元。按年度分：2017年度75628元，2018年度122475元，2019年度123574元，2020年1月至3月31001元。按項目分：工資156698元，津貼補(bǔ)貼96939元，目標(biāo)責(zé)任制、黨建、綜合治理等各項獎金94081元，防汛補(bǔ)助4960元。另外，2016年11月至12月工資及各項獎金均在A市城市管理執(zhí)法局發(fā)放。

2、通訊費(fèi)報銷情況：2016年11月至2020年3月，劉某某同志按A市通訊費(fèi)補(bǔ)貼職級標(biāo)準(zhǔn)每月隨工資發(fā)放通訊費(fèi)160元，合計6240元。

3、職務(wù)消費(fèi)情況：單位車改后，自2016年7月開始每月隨工資發(fā)放車補(bǔ)650元，共40個月，合計26000元。另出差下鄉(xiāng)補(bǔ)助按照市有關(guān)財務(wù)管理制度規(guī)定執(zhí)行。

4、占用資產(chǎn)情況：劉某某同志任期內(nèi)未借用公款，辦公用房符合相關(guān)規(guī)定，辦公用具無特殊性配置。

5、出國出境情況：劉某某同志任期內(nèi)未出國（境）。

6、上繳禮金情況：劉某某同志任期內(nèi)上交市交通局辦公室香煙36條，價值3.34萬元；上交市交投公司黃鶴樓1916香煙90條。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理（處罰）意見及責(zé)任認(rèn)定

（一）依法行政中的問題

1、部分處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不統(tǒng)一。

經(jīng)抽查，2019年3月13日和4月16日市道路運(yùn)輸管理局在執(zhí)法檢查時，均對擅自改裝的車輛從事道路運(yùn)輸經(jīng)營活動的行為進(jìn)行行政處罰，分別處以0.1萬元、0.5萬元。2019年6月11日和7月5日市道路運(yùn)輸管理局在執(zhí)法檢查時，均對客運(yùn)班車不按規(guī)定的線路行駛行為進(jìn)行行政處罰，分別處以0.2萬元、0.1萬元。審計期間，對上述處罰事項案卷的相關(guān)佐證資料進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)存在同一違規(guī)行為處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不統(tǒng)一的現(xiàn)象。

2、部分執(zhí)法臺賬管理不規(guī)范。

一是2017年至2019年，市出租車管理局共計辦理執(zhí)法案件818件，實(shí)際提供執(zhí)法案卷188件。

二是2017年至2019年，市交通行政管理稽查大隊共計辦理執(zhí)法案件1109件，實(shí)際提供執(zhí)法案卷54件。

三是2017年至2019年，市道路運(yùn)輸管理局共計辦理執(zhí)法案件2281件，實(shí)際提供執(zhí)法案卷366件。同時，2017年各業(yè)務(wù)科室已移交給法制宣傳科執(zhí)法案卷50份，在審計期間未能提供該相關(guān)資料。所有的執(zhí)法案卷在法制宣傳科或相關(guān)業(yè)務(wù)科室存放，均未移交檔案室保管。

3、部分業(yè)務(wù)工作開展不到位。經(jīng)抽查市交通局機(jī)關(guān)及下屬單位的業(yè)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)存在工作開展不到位的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為：

一是2019年6月4日，市交通局相關(guān)工作人員對環(huán)父子山綠道（A段）道路建設(shè)工程項目質(zhì)量情況進(jìn)行檢查，對存在的問題下達(dá)了《監(jiān)督檢查意見通知書》。經(jīng)查，施工及監(jiān)理單位未在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況進(jìn)行回復(fù)，市交通基本建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站也未督促跟蹤。

二是2017年至2020年3月，市客管處向市公汽公司下達(dá)了交通運(yùn)輸安全隱患限期整改通知書18份，涉及問題48項，在審計期間，該單位未能提供問題整改回復(fù)及復(fù)查情況記錄。

三是抽查了市客管處日常巡查記錄表，發(fā)現(xiàn)存在記錄不完整的現(xiàn)象，如：部分巡查記錄只填寫了一名執(zhí)法人員或未填寫（應(yīng)不少于二名）、記錄日期未填寫、記錄情況未簽字、對巡查發(fā)現(xiàn)的問題未見整改記錄；2018年4月份巡查工作僅提供了7次巡查工作記錄，但按單位制度規(guī)定每月巡查工作應(yīng)不少于22次。

四是2017年至2019年市農(nóng)路局每季度對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場、街辦）農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)情況進(jìn)行了檢查，要求15日內(nèi)對存在的問題整改到位。審計期間，市農(nóng)路局未能提供整改情況的回復(fù)，以及對整改情況進(jìn)行抽查的記錄。

五是經(jīng)抽查市道路運(yùn)輸管理局執(zhí)法案卷一份，發(fā)現(xiàn)在未繳納罰款之前，該局對案件已進(jìn)行了結(jié)案。

上述問題，責(zé)令市交通局督促各下屬單位改正，今后要規(guī)范業(yè)務(wù)工作的開展。

審計期間,市交通局對局屬各單位下達(dá)了《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)三項制度，規(guī)范執(zhí)法行為的通知》、《關(guān)于規(guī)范自由裁量權(quán)運(yùn)用、落實(shí)行政執(zhí)法責(zé)任制工作的通知》等文件，加強(qiáng)督促下屬單位嚴(yán)格依法依規(guī)履行職能職責(zé)。市質(zhì)監(jiān)站已督促施工單位對環(huán)父子山綠道（A段）道路建設(shè)工程中的問題進(jìn)行了整改。市出租車管理局、市運(yùn)管局、市農(nóng)路局制定了《檔案管理辦法》、《A市農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)管理制度》，市客管處重新修訂了《公共交通日常監(jiān)管巡查制度》，今后規(guī)范各項工作的管理。

以上問題，市交通局各下屬單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及科室負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）單位預(yù)算執(zhí)行及資產(chǎn)監(jiān)管的問題

1、違反黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定，財務(wù)開支仍然實(shí)行“一把手”簽報。根據(jù)提供的有關(guān)資料反映，市交通局下屬市農(nóng)路局、市港航所、市交通物流局、市出租車管理局、市交通行政管理稽查大隊五家單位財務(wù)實(shí)行“一把手”簽報。

以上行為違反了H省委辦公廳、H省政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)對黨政主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督的意見》（H辦發(fā)[2013]7號）、M市委《關(guān)于加強(qiáng)對黨政主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督的實(shí)施意見》（M辦發(fā)[2015]37號）中關(guān)于“一把手”不直接分管本地本部門財務(wù)、人事、工程建設(shè)和物資采購工作的規(guī)定。根據(jù)《H省領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任問責(zé)暫行辦法》第十二條“被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在遵守廉潔自律規(guī)定方面有下列情形之一的，對其實(shí)行問責(zé)：……（十一）其他違反廉潔自律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)予以問責(zé)的情形。”的規(guī)定，責(zé)令市交通局督促下屬單位改正。

審計期間，市交通局各下屬單位對此問題進(jìn)行了整改，調(diào)整了領(lǐng)導(dǎo)分工。同時，市交通局黨組對各二級單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行了誡勉。

對此問題，市交通局各下屬二級單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，劉某某同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、未規(guī)范執(zhí)行誤餐補(bǔ)助的相關(guān)規(guī)定2.9萬元。根據(jù)A市財政局、A市人力資源和社會保障局《關(guān)于A市黨政機(jī)關(guān)加班（值班）誤餐補(bǔ)助有關(guān)事項的通知》二、黨政機(jī)關(guān)單位工作人員因工作需要，在法定工作日之外加班（值班），可以在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷加班（值班）誤餐費(fèi)。三、工作日當(dāng)天連續(xù)加班3小時以上的，可報銷一餐；公休日當(dāng)天連續(xù)加班超過4小時不足8小時的，可報銷一餐；標(biāo)準(zhǔn)均為40元/人.餐。經(jīng)查，2019年市物流局按40元/餐的標(biāo)準(zhǔn)為12名職工發(fā)放創(chuàng)衛(wèi)誤餐補(bǔ)助2.9萬元。

3、重復(fù)列支費(fèi)用。主要表現(xiàn)為：

（1）抽查市物流局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2018年12月和2019年12月重復(fù)支付單位職工2019年度傷殘補(bǔ)貼0.28萬元；二是2018年3月、9月，重復(fù)報銷山東、宜昌培訓(xùn)費(fèi)用0.06萬元；三是2018年，蹲點(diǎn)扶貧村單位職工發(fā)放扶貧工作補(bǔ)助的同時重復(fù)發(fā)放防汛補(bǔ)助。

（2）抽查市農(nóng)路局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2019年單位職工在本單位（城關(guān)）參加防汛值班，同一天該職工又報銷下鄉(xiāng)租車費(fèi)0.07萬元；二是單位職工報銷差旅費(fèi)0.38萬元，出差時間2018年2月1日至9日，2月7日該職工又報銷下鄉(xiāng)租車費(fèi)0.03萬元。

（3）抽查市出租車管理局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：2018年至2019年，發(fā)放扶貧人員下鄉(xiāng)補(bǔ)助，經(jīng)抽查提供的考勤天數(shù)與實(shí)際發(fā)放天數(shù)不一致。同時還發(fā)現(xiàn)部分職工在同一時間段領(lǐng)取防汛補(bǔ)助及扶貧工作補(bǔ)助。現(xiàn)場審計期間，市出租車管理局2名職工已自查清退扶貧下鄉(xiāng)補(bǔ)助0.39萬元。

2至3項問題違反了《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）第二十一條“事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)……”的規(guī)定。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，……（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)”、第十五條“事業(yè)單位、社會團(tuán)體、其他社會組織及其工作人員有財政違法行為的，依照本條例有關(guān)國家機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行；”的規(guī)定，責(zé)令市交通局督促下屬單位改正，要全面進(jìn)行清理整改。

審計期間，市物流局、市農(nóng)路局對未規(guī)范執(zhí)行誤餐補(bǔ)助及重復(fù)列支費(fèi)用自查清退3.22萬元。

以上問題，市交通局各下屬單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，局機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

4、財務(wù)管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：

（1）會計核算不規(guī)范。一是2017年11月，市客管處及市運(yùn)管局購買執(zhí)法制服及設(shè)備，由于資金困難，經(jīng)市領(lǐng)導(dǎo)同意，由市交投公司代付。經(jīng)查，市交投公司已借款15萬元給市客管處，該單位將此筆資金作收入入賬，截至審計日仍未歸還。

（2）財務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，報銷手續(xù)不規(guī)范。具體情況為：

抽查市物流局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2018年9月超標(biāo)準(zhǔn)報銷出差宜昌培訓(xùn)一等座車票0.01萬元；二是2017年至2019年市物流局賬面反映報銷職工伙食費(fèi)9.16萬元，未附相關(guān)用餐明細(xì)、用餐標(biāo)準(zhǔn)及合同，僅憑定額發(fā)票報銷，且有285張定額發(fā)票（金額2.85萬元）未蓋發(fā)票專用章。

抽查市農(nóng)路局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2017年至2019年，賬面反映下鄉(xiāng)及外出辦事租車支出3.95萬元發(fā)票在H省稅務(wù)網(wǎng)站無法查到信息。經(jīng)查，租車事由填寫不具體、不明確且未提供相關(guān)去向佐證資料。二是2019年領(lǐng)取下鄉(xiāng)補(bǔ)助0.59萬元，僅附公務(wù)差旅審批單，對出差事由填寫不具體，且未提供相關(guān)去向的佐證資料。

抽查市出租車管理局賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2018年，報銷空調(diào)維修費(fèi)用0.2萬元，收款人與發(fā)票開具單位不一致。二是2019年1月，支付執(zhí)法車輛檢測費(fèi)0.36萬元領(lǐng)導(dǎo)未簽字，財務(wù)直接報銷該筆費(fèi)用。

抽查市交通行政管理稽查大隊賬面發(fā)現(xiàn)下列問題：一是2018至2019年，扶貧慰問、食堂采購物資等支出3.13萬元，僅憑發(fā)票報銷，未附慰問對象及采購物資的明細(xì)清單。二是2018年至2019年，支付辦公室防盜門（網(wǎng)）安裝制作費(fèi)3.25萬元，雖辦理了詢價手續(xù)，但供應(yīng)商與實(shí)際收款人不一致。

（3）未辦理詢價手續(xù)開支費(fèi)用。經(jīng)抽查，市交通局下屬單位購置的辦公用品、車輛保險等均未辦理詢價手續(xù)共計3.38萬元，其中：市農(nóng)路局1.75萬元，市出租車管理局1.63萬元。

（4）詢價手續(xù)不規(guī)范，委托無資質(zhì)公司采購物資。市交通局機(jī)關(guān)2019年與A市立方廣告圖文店簽訂委托合同，委托該公司采購連帽志愿者馬甲130件，共計0.75萬元，經(jīng)查，該公司經(jīng)營范圍無此項業(yè)務(wù)。

責(zé)令市交通局及各下屬單位改正，嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定規(guī)范各項費(fèi)用報銷手續(xù)。

審計期間，市客管處對會計核算不規(guī)范問題已作調(diào)賬處理；市交通局、市出租車管理局、市農(nóng)路局重新修訂了《財務(wù)管理制度》；市物流局對超標(biāo)準(zhǔn)報銷車票0.01萬元已清退；市農(nóng)路局已督促租車車主補(bǔ)開了正規(guī)稅票；市物流局、市出租車管理局、市交通行政管理稽查大隊對報銷手續(xù)不規(guī)范的問題補(bǔ)辦了相關(guān)佐證資料。

以上問題，市交通局及各下屬單位財務(wù)人員應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

5、轉(zhuǎn)移支出?5.55萬元。經(jīng)抽查，2017年至2019年1月，市出租車管理局兩臺車輛燃油、維修費(fèi)等費(fèi)用5.55萬元在下屬單位市交通行政管理稽查大隊報銷。

以上行為違反了中共中央、國務(wù)院頒布的《關(guān)于堅決制止亂收費(fèi)、亂罰款和各種攤派的決定》（中發(fā)[1990]第16號）四、“堅決禁止各種形式的攤派。……任何地方、部門和單位……，不得以贊助、捐贈等名義變相向行政部門事業(yè)單位、企業(yè)和個人攤派……”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施……，”《中華人民共和國審計法》第四十五條“?對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定，責(zé)令市交通局督促下屬單位改正，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財務(wù)核算行為。

對此問題，市出租車管理局單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，局機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6、未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。經(jīng)查，2016年11月至2020年3月，市物流局賬面反映發(fā)放的人員工資及獎金均未計提并繳納個人所得稅。

以上行為違反了《中華人民共和國個人所得稅法》第二條“下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：一、工資、薪金所得……”的規(guī)定。責(zé)令市交通局督促市物流局改正，補(bǔ)繳個人所得稅。

審計期間，市物流局已向稅務(wù)部門辦理了個稅申報工作。

對此問題，市物流局財務(wù)人員應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）重大經(jīng)濟(jì)政策落實(shí)或推進(jìn)中的問題

1、未按要求辦理公路工程施工質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建設(shè)工程施工許可證。

經(jīng)抽查，環(huán)父子山綠道（A段）道路建設(shè)工程、殷祖鎮(zhèn)南山至劉仁八鎮(zhèn)金柯改造工程項目未按要求辦理公路工程施工質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建設(shè)工程施工許可證。

以上行為違反了《公路工程質(zhì)量監(jiān)督規(guī)定》（中華人民共和國交通部令2005年第4號）第十條“建設(shè)單位或者項目法人在完成開工前各項準(zhǔn)備工作之后，應(yīng)當(dāng)在辦理施工許可證前三十日，按照交通部的有關(guān)規(guī)定到質(zhì)監(jiān)機(jī)構(gòu)辦理公路工程施工質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)”、《中華人民共和國公路法》（中華人民共和國主席令第81號）第二十五條“公路建設(shè)項目的施工，須按國務(wù)院交通主管部門的規(guī)定報請縣級以上地方人民政府交通主管部門批準(zhǔn)。”的規(guī)定。責(zé)令市交通局督促市交投公司改正，并補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

審計期間，市交通局已督促相關(guān)部門按要求補(bǔ)辦了公路工程施工質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)和建設(shè)工程施工許可證。

對此問題，該項目主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，劉某某同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、未按規(guī)定支付工程價款。經(jīng)抽查，環(huán)父子山綠道（A段）道路建設(shè)工程、A市316國道至南山公路改建工程項目，合同簽訂金額分別為3828.68萬元、2431.1萬元，雙方約定工程交工驗收后第一年內(nèi)付工程總價款的40%。經(jīng)查，此兩項工程均未辦理交工驗收手續(xù)，截至2020年6月末，市交投公司已分別支付工程款1100萬元、1900萬元。

以上行為違反了《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令2016年第81號）第二十八條“項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款。”的規(guī)定，責(zé)令市交通局督促市交投公司改正，并立即停止支付工程款。

對此問題，市交投公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，劉某某同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3、部分農(nóng)村公路日常養(yǎng)護(hù)資金分配與考核結(jié)果不一致，且未按方案執(zhí)行。

2017年，市農(nóng)路局對13家鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場、街辦）農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)情況進(jìn)行了綜合評分，但沒有按照綜合評分結(jié)果進(jìn)行資金分配。同時，方案中已明確年度綜合考核得分在75分以上的才可享受養(yǎng)護(hù)補(bǔ)助資金。經(jīng)抽查，Y鎮(zhèn)實(shí)際綜合評分35分，按考核方案不能撥付資金，實(shí)際按考核分74分撥付資金18萬元；F鎮(zhèn)實(shí)際綜合評分93分，按考核方案測算應(yīng)撥付40.32萬元，實(shí)際按考核分89分撥付資金33.6萬元，相差6.72萬元。2018年和2019年農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金是按考核分配方案執(zhí)行的。

責(zé)令市交通局督促市農(nóng)路局改正，今后要加強(qiáng)及規(guī)范工作的開展。

對此問題，市農(nóng)路局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)直接責(zé)任，局機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、以前年度審計問題整改情況

2019年，市紀(jì)委、監(jiān)委對市開發(fā)公司虛報工程支出問題中涉及的相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行了行政處分；市審計局對市交投公司、市開發(fā)公司不合規(guī)發(fā)票報銷費(fèi)用問題進(jìn)行了處罰；對工程應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)問題，原市公共資源交易監(jiān)督管理局已進(jìn)行了處罰。

五、審計建議

（一）提高依法行政能力，切實(shí)履行單位職責(zé)。市交通局應(yīng)督促下屬二級單位嚴(yán)格依法依規(guī)履行職能職責(zé)，規(guī)范執(zhí)法程序，保證執(zhí)法的公平、公正性，防范風(fēng)險，促進(jìn)全系統(tǒng)各項業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。同時，要加強(qiáng)執(zhí)法臺賬和案卷的管理，及時歸檔，保證資料的完整性。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范財務(wù)收支行為。一是市交通局應(yīng)建立長效監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對下屬二級單位財務(wù)監(jiān)管力度，定期或不定期進(jìn)行督查，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范。二是嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出，確保單位收支的真實(shí)性。三是嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，規(guī)范采購行為。四是加強(qiáng)票據(jù)審核關(guān)，規(guī)范發(fā)票報銷行為，嚴(yán)格使用正規(guī)原始憑證報賬，確保會計信息資料的完整性和真實(shí)性。

（三）切實(shí)提高工程項目規(guī)范化管理。市交通局應(yīng)嚴(yán)格按照國家基本建設(shè)程序的要求，對工程項目每個環(huán)節(jié)的手續(xù)要辦理到位，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

市交通局應(yīng)切實(shí)抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果函告市審計局。

劉某某同志及市交通局對本審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向市委審計委員會辦公室申訴。市委審計委員會辦公室應(yīng)當(dāng)組成復(fù)查工作小組，并要求原審計組人員等回避，自收到申訴之日起90日內(nèi)提出復(fù)查意見，報審計委員會批準(zhǔn)后作出復(fù)查決定。復(fù)查決定為最終決定。

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