G縣審計(jì)局在對該縣縣本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)一起由建設(shè)方、施工方、中介方聯(lián)合編制或提供虛假資料，騙取財(cái)政資金的違法線索，該線索經(jīng)地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽批，已經(jīng)成立由當(dāng)?shù)丶o(jì)監(jiān)委、公安局等多部門組成的專案小組進(jìn)行立案偵查。

疑云重重

由于項(xiàng)目績效管理是本次審計(jì)跟蹤的重點(diǎn)內(nèi)容之一，審計(jì)組抽查了由該縣某專業(yè)合作社承建的農(nóng)業(yè)開發(fā)項(xiàng)目。審計(jì)組在對該合作社提供的項(xiàng)目管理資料進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)，一是發(fā)現(xiàn)占項(xiàng)目投資總額50％的企業(yè)自籌內(nèi)容其購貨發(fā)票全部為委托代開，且開局的發(fā)票時(shí)間均為同一天，而且發(fā)票連號(hào)。通過在稅務(wù)發(fā)票查詢系統(tǒng)查詢，這些發(fā)票的開具單位均為郵政，但發(fā)票的印章均為各供貨方，關(guān)鍵是這些同一天開局的發(fā)票還附了銀行同一天的銀行轉(zhuǎn)賬回單。二是發(fā)現(xiàn)財(cái)政補(bǔ)助的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在支付時(shí)沒有留質(zhì)保金，引人注意的是，其基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要項(xiàng)目的塑料大棚，其竣工結(jié)算資料顯示塑料大棚單方造價(jià)超過一般市場價(jià)近10倍。這些異常的現(xiàn)象讓審計(jì)組產(chǎn)生疑問，為什么企業(yè)自籌項(xiàng)目的商品采購沒有供貨方的售貨發(fā)票？難道這些代開發(fā)票都是虛開的？為什么銀行打款回單顯示均在同一天，而且每筆打款時(shí)間均相隔只有1－2分鐘，難道其實(shí)是一筆錢在這些商家之間轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出最后收回？塑料大棚的單價(jià)高出現(xiàn)行市價(jià)近10倍，當(dāng)時(shí)是怎么進(jìn)行招標(biāo)價(jià)控制的？這些諸多異常的現(xiàn)象讓審計(jì)組疑云頓生，以待求解。

深入求解

審計(jì)組分兵兩路，一路根據(jù)購貨合同顯示的供貨方進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，供貨方開始均承認(rèn)購貨事實(shí)，審計(jì)組和供貨方巧妙周旋，質(zhì)問既然在這里購貨，為什么不開具增值稅發(fā)票，這是偷稅漏稅行為。供貨方見事態(tài)嚴(yán)重了，馬上否認(rèn)了供貨事實(shí)，承認(rèn)因?yàn)楹秃献魃缡鞘烊岁P(guān)系，當(dāng)時(shí)同意借用一下自己的賬戶，但錢立馬返回去了，實(shí)際并沒有采購事實(shí)，發(fā)票都是合作社自己開了，拿過來幫忙蓋了一下章。審計(jì)組又對設(shè)備的供貨方進(jìn)行了調(diào)查，同樣也是否認(rèn)事實(shí)，說因?yàn)楹秃献魃缭缙谟羞^合作，借用了一下賬戶和公章而已。另外一路到基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場進(jìn)行工程量核實(shí)。根據(jù)施工單位的投標(biāo)資料和施工合同結(jié)合竣工圖紙顯示，實(shí)際完成的工程量與結(jié)算的工程量嚴(yán)重不符，合同內(nèi)的項(xiàng)目內(nèi)容大部門沒做。審計(jì)組迅速將情況向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，然后在最短的時(shí)間里聘請第三方機(jī)構(gòu)重新對項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)進(jìn)行了審計(jì)，結(jié)果顯示，實(shí)際完成的工程量不足投資總額的五分之一。

真相大白

面對擺在眼前的各項(xiàng)證據(jù)，該負(fù)責(zé)人低下了頭，承認(rèn)了事實(shí)，并陳述，為了套取財(cái)政補(bǔ)助資金，合作社自籌內(nèi)容的發(fā)票都是請朋友去郵政一次性代開的，然后去找這些商家蓋了章。由于資料要求有銀行轉(zhuǎn)款記錄，也就借這些商家的賬戶轉(zhuǎn)了一下，過后錢都轉(zhuǎn)回來了。對于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的結(jié)算資料，施工方?jīng)]有做那么多，再是生產(chǎn)大棚價(jià)格超高是也是人為加起來的，實(shí)際上招標(biāo)資料、投標(biāo)資料、結(jié)算資料都是請施工方編制的，最后再由朋友請第三方咨詢造價(jià)公司出了個(gè)虛假的審計(jì)報(bào)告，實(shí)際三方咨詢造價(jià)公司也沒有看過現(xiàn)場，至于驗(yàn)收過程，參與人員也都沒細(xì)看，都簽了字。一切終于真相大白，為了騙取財(cái)政資金，多方聯(lián)合造假。

引人深思

通過這個(gè)案件線索，給人的啟示是，當(dāng)代審計(jì)人員，在業(yè)務(wù)上力求成為計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)、工程上的“全科醫(yī)生”；審計(jì)人員需要心細(xì)，面對擺在面前的審計(jì)資料，要善于分析、思考，從各個(gè)細(xì)節(jié)尋找蛛絲馬跡；審計(jì)人員要學(xué)會(huì)“巧”。與人周旋，要注重技巧，善于雄辯的同時(shí)，力求以理服人。

End

來源：湖北省審計(jì)廳網(wǎng)站

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