一、基本情況

（一）項目概況

隨著青陽縣經濟社會的不斷發展，人民生活水平的提高，對城鎮基礎設施的要求也越來越高，然而受土地、資金等因素影響，目前青陽縣城鎮基礎設施建設落后于社會經濟發展，給居民生活帶來諸多不便，不利于縣域經濟的發展，不利于和諧社會的建設，亟待改善。青陽縣委、縣政府結合國民經濟和社會發展的實際，現提出青陽縣城鎮基礎設施改造工程，并為該項目的實施，提供了充分的組織保證。

（1）項目內容

青陽縣美麗集鎮建設工程項目主要對縣域11個鄉鎮集鎮區域的基礎設施和公共服務設施進行提升改造，由11個子工程組成；該項目總用地222.7畝，新建公廁6座、高炮廣告牌8座，提升改造道路約381125平方米、綠化237000平方米、給排水管網約54500米、廣場停車場約59810平方米、亮化設施約2933盞、農貿市場約13920平方米（4座）、弱電系統（下地5.0公里）等公共設施，主要建設內容如下：

表1-1?本項目主要建設內容一覽表

（2）項目實施情況

截至2023年6月，工程已全部建設完成。

（1）資金投入情況

項目2021年11月24日首次發行15年期專項債券金額7000萬元，年利率3.52%。

2022年5月17日續發行15年期專項債券金額3000萬元，年利率3.27%。

2023年1月31日續發行15年期專項債券金額5000萬元，年利率3.21%。

（2）專項債券使用情況

專項債券資金主要用于支付各鄉鎮美麗集鎮專項建設費用，向各鄉鎮共撥付資金共15000萬元，截至2023年12月31日，各鄉鎮已全部完成專項資金使用。

表1-2?專項債券撥付情況一覽表

（二）項目績效目標

提升青陽縣旅游城市形象，增強青陽縣的旅游競爭力，加速青陽縣旅游業的發展，使青陽縣的基礎設施建設得到進一步的加強和完善，招商引資的規模與水平都會得到大大的提高和改善，進而促進區域經濟快速發?展，使地區間經濟可接近性得以提高，集鎮基礎設施的完善，給居民的生活和工作帶來極大的便利，進而推動青陽縣的經濟和社會發展，促進青陽縣城新型城鎮化建設、和諧社會建設，效益較顯著。

項目實施方案制定了項目績效目標表，具體見表1-3。

表1-4??地方政府專項債券資金項目支出績效目標表

在項目建設期內按時按量的完成項目建設任務，通過相關部門的驗收，并達到項目預期目標，績效目標合理。

二、績效評價工作開展情況

（一）績效評價目的、對象和范圍

根據項目績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，通過對青陽縣美麗集鎮建設工程項目專項債券項目資金進行績效評價，了解和掌握項目的具體實施情況，對債券資金支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。依據績效評價情況，為強化債券資金支出責任和效率提供參考依據，及時調整和完善績效目標并加強項目管理，同時為項目后續資金投入、分配和管理提供決策依據。通過績效評價加強政府專項債券項目資金績效管理，更好地發揮政府專項債券資金對經濟社會發展的促進作用，更加有效地防范政府債務風險。

本次績效評價對象是政府非標專項債券資金--青陽縣美麗集鎮建設工程項目發行債券資金15000萬元，用于支付項目建設等相關費用。

專項債券項目績效評價的內容主要包括專項債券項目資金的決策情況、資金投入及管理和使用情況、相關管理制度辦法的健全性及執行情況、實現的產出數量、質量、時效、成本，以及經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響、服務對象滿意度等績效指標。項目計劃實施日期為2021年1月-2023年12月。

本次績效評價范圍主要針對青陽縣美麗集鎮建設工程項目建設期專項債券資金支出情況及運營期項目經營情況進行績效評價。

（二）績效評價原則、評價指標體系、評價方法、評價標準

（1）科學規范原則：依據國家相關法律、法規和政策制度開展績效評估工作，采用定量與定性分析相結合的方法，評價指標要科學客觀，基礎數據要真實準確。

（2）公正公開原則：績效評價工作要堅持客觀、公正，從評價對象的實際出發，以事實為依據，公平合理開展評估工作，評估結果要依法公開，接受監督。

（3）目標導向、各方參與：以項目績效目標作為績效評價工作的起點和評價標準，在評價過程中推動利益相關方積極參與。

（4）重要性原則：優先選擇最能代表和反映項目產出及效果的核心目標與指標，關注對實現績效目標有重要影響的核心指標。

（5）績效相關原則：績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行，評價結果應清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

表2-1 ?青陽縣美麗集鎮建設工程項目政府專項債券項目支出績效評價指標體系框架

目前政府投資項目績效評價方法主要采用投入產出對比法、比較分析法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。績效目標評價方法的選用應當堅持定量優先、簡便有效的原則。

（1）投入產出對比法：是指將項目績效評價期內的項目投入與產出進行對比分析，評價績效目標達成情況。

（2）比較分析法：是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。

（3）因素分析法：是指通過綜合分析影響績效目標實現、實現效果的內外因素，評價績效目標實現程度。

（4）最低成本法：是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。

（5）公眾評判法：是指通過專家評價、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。

（6）目標績效考核法：是以項目實施方案確定項目預期目標和評價標準、指標體系為導向和依據，考察項目的績效目標實現情況的一種績效評價方法。

（7）關鍵績效指標法：是將關鍵指標當作評估標準，把項目的績效與關鍵指標做出比較的一種評估方法。

本次績效評價主要采用投入產出對比法、比較分析法、目標績效考核法、關鍵績效指標法等。

本次績效評價制定了績效評價評分表，績效評價一級指標包括決策指標、管理指標、產出指標、效益指標，并細分為二、三級細分指標，指標滿分100分。績效評價結果按百分制綜合評分并分級。綜合評分90?分（含）以上的為“優”，80?分（含）至90?分的為“良”，60?分（含）至80?分的為“中”，60?分以下的為“差”。

表2-2??專項債券資金支出項目績效評價表

績效評價工作原則上包括績效評價準備、績效評價實施、績效評價報告三個階段。

（1）確定評估對象。本次評估對象為青陽縣美麗集鎮建設工程項目。

（2）成立評價組織。確定評價工作人員，明確責任和任務。

（3）制定評價方案。明確評價任務后需擬定具體的績效評價工作方案。方案應包括：評估對象概況、評估依據和目的、評估組織和方法、評估內容與重點、必要的評估指標與標準、評估人員、評估時間及要求等。?

（1）資料收集與審核。全面收集與被評估項目有關的數據和資料，并進行審核與分析。?

（2）現場與非現場評估。現場評估是指評估組到現場采取勘察、詢查、復核等方式，對有關情況進行調查、核實，并對所掌握的有關信息資料進行分類、整理和分析，提出評估意見。非現場評估是指評估組在聽取相關方匯報或介紹后，對所提交的有關資料進行分類、整理與分析，提出評估意見。評估組可根據具體情況靈活采用現場評估、非現場評估及現場與非現場相結合的評估方式。

（3）綜合評估。評估組在現場與非現場評估的基礎上，選擇合適的評估方法，對照評估方案中內容，對項目的決策指標、管理指標、產出指標、績效益指標、滿意度指標等情況進行綜合評判。?

評估組按照規定的文本格式和要求撰寫績效評價報告。績效評價報告包含正文和附件兩部分。正文包括評估對象基本情況、績效評價工作開展情況、綜合評價情況及評價結論、績效評價指標分析、主要經驗及做法、存在問題和下一步改進建議等。

三、綜合評價情況及評價結論

（一）綜合評價情況

通過分析青陽縣美麗集鎮建設工程項目政府專項債券績效目標和指標完成情況，青陽縣美麗集鎮建設工程項目政府專項債券資金支出績效評價綜合得分89.5分，評價等級為“良”。

（二）評價結論

通過綜合評價分析，青陽縣美麗集鎮建設工程項目政府專項債券資金項目符合專項債券支持領域和方向情況。項目申請專項債券額度與實際需要基本匹配，項目專項債券資金主要用于項目建設，資金使用合規。項目債券資金根據建設進度支付，資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配。項目建設進度適宜，建設成本可控。

四、績效評價指標分析

（一）項目決策情況分析

（1）已取得青陽縣發改委關于青陽縣美麗集鎮建設工程項目建議書的批復，文號“青發改〔2021〕50?號”；

（2）已取得青陽縣發改委關于青陽縣美麗集鎮建設工程項目可行性研究報告的批復，文號“青發改環資〔2021〕59?號”；

地方政府非標專項債重點支持用于交通基礎設施、能源、農林水利、生態環保、社會事業、城鄉冷鏈等物流基礎設施(含糧食倉儲物流設施)、市政和產業園區基礎設施、國家重大戰略項目、保障性安居工程等領域，本項目是專項債申報支持的領域，項目符合專項債券支持領域和方向。

本項設計分值6分，績效評價得分6分。

（1）項目已取得青陽縣自然資源和規劃局關于青陽縣美麗集鎮建設工程項目用地審查及規劃選址意見，文號“青自然資規函〔2021〕42?號；

（2）已取得青陽縣生態環境分局關于青陽縣美麗集鎮建設工程項目環境影響報告表審批意見的函，文號“青環管〔2021〕4?號”

本項設計分值6分，績效評價得分6分。

項目實施方案中設定了項目支出績效目標表，制定項目管理、支產出、效益和滿意度指標，項目指標設置清晰、細化、可衡量，符合客觀實際。

本項設計分值6分，績效評價得分6分。

項目申請專項債券額度為15000萬元，占項目總投資的45.02%。截至2023年12月，項目已全部竣工并完成專項債券資金使用。

本項目設計分值4分，績效評分得分4分。

（二）項目管理情況分析

（1）項目專項債券收支情況

2021年11月24日首次發行15年期專項債券金額7000萬元，2021年11月25日開始計息，15年期，年利率為3.52%，每半年付息一次，全部用于青陽縣美麗集鎮建設工程項目建設。

2022年5月17日續發行15年期專項債券金額3000萬元，2022年5月18日開始計息，15年期，年利率3.27%，每半年付息一次。

2023年1月31日續發行15年期專項債券金額5000萬元，2023年2月1日開始計息，15年期，年利率3.21%，每半年付息一次。

專項債券收支、還本付息納入政府性基金預算管理。

（2）專項收入納入政府性基金預算管理情況

項目竣工完成后運營期收入作為專項收入納入政府性基金預算管理。

本項設計分值6分，績效評價得分6分。

項目資金按規定用途使用，資金使用符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理的文件規定。資金的撥付有完整的審批程序和手續，項目資金全部用于青陽縣美麗集鎮建設工程項目建設，不存在截留、擠占、挪用等情況。

本項設計分值4分，績效評價得分4分。

資金支出進度=（實際支出債券資金/項目債券資金總額）×100%。

項目債券資金總額為15000萬元，資金支出進度為100%，已撥付和支出進度與項目建設進度較匹配。

本項設計分值4分，績效評價得分4分。

目前青陽縣美麗集鎮建設工程項目未完成竣工后資產備案和產權登記。

本項設計分值2分，績效評價得分0分。

1）2021年11月24日首次發行15年期專項債券金額7000萬元，2021年11月25日開始計息，15年期，年利率為3.52%，每半年付息一次，截至2023年12月已支付利息492.8萬元。

2022年5月17日續發行15年期專項債券金額3000萬元，2022年5月18日開始計息，15年期，年利率3.27%，每半年付息一次，截至2023年12月已支付利息147.15萬元。

2023年1月31日續發行15年期專項債券金額5000萬元，2023年2月1日開始計息，15年期，年利率3.21%，截至2023年12月已支付利息80.25萬元。

項目債券本金到期一次性支付。

本項指標設計分值2分，績效評價得分2分。

（1）項目預測收入主要為停車場收入、充電樁收入、物流中心出租收入、農貿市場出租收入、廣告收入、砂石出售收入。

1）停車場收入

本項目共新增停車位1444個（其中貨車停車位773個，小汽車停車位671個）。

a.停車費收入。根據省物價局、省住建廳、交通廳《關于進一步完善機動車停放服務收費政策的指導意見》（皖價服〔2016〕102號）文件規定，小型機動車車位停車綜合價格按20元/（車/天），貨車車位綜合價格按30元/（車/天），每日按照85%的負荷率進行計算；

b.充電樁收入。根據《安徽省電動汽車充電基礎設施建設規劃（2017-2020年）》“城市公用充電設施建設通樞紐、大型文體設施、城市綠地、大型建筑物、旅游景區等已有公共停車場及路邊停車位，須配建分散式公共充電樁；新建公共停車場，按不少于規劃停車位的20%比例配建充電樁。”本項目依照停車位20%配備288座，200公里的新能源汽車電池容量按31kw.h計，每次充電量按80%計，據統計，目前國內市場上充電樁服務價格在0.8-2.0元/kw.h之間，其中部分地方超過2.0元/kw.h（不包含電費）。結合本項目實際情況，本項目運營期充電樁服務費按1元/kw.h（不包含電費）估算，設定運營期第1年充電樁使用率為70%，第2年充電樁年使用率為80%，第3年及以后年度使用率均為90%。

2）租賃收入

a.物流倉儲用房租賃收入。本項目實施后，新增物流中心3000平方米（含300平方米功能用房），可產生出租收益；物流倉儲用房建成投產后，其租金價格參照池州青陽及周邊地區租金單價，且通過58同城、久久廠房網等公共信息平臺查詢，全池州市周邊目前廠房單價有0.8元/㎡.天、至1.0元/㎡.天等。本項目出于謹慎性考慮取23.00元/㎡.月（折合0.77元/㎡.天）。項目投產第一年出租率80%，以后每年出租率90%。

b.農貿市場出租收入。提供13920平方米的農貿市場，根據青陽縣集鎮區域出租現狀，本項目出租單價暫按23.00元/平方米.月（折合0.77元/㎡.天）。項目投產第一年出租率80%，以后每年出租率90%

3）廣告收入

本項目實施后，擬在朱備鎮、陵陽鎮、蓉城鎮、廟前鎮集鎮入口處及中心處設置8個大型廣告牌（朱備鎮2個、蓉城鎮3個、廟前鎮1個、陵陽鎮2個），參照青陽縣城區與集鎮區域類似廣告收入（12-22萬元/年個），本項目中蓉城鎮高炮廣告牌暫按18萬元/年/個計取，其余鄉鎮高炮廣告牌暫按15萬元/年/個計取。

自運營期第1年開始有出租收益，運營期第1年出租率按70%計取，第2年出租率為90%，第3年及以后年份為100%。

4）砂石出售收入

本工程擬對陵陽鎮集鎮河道、新河鎮集鎮排洪溝、楊田鎮集鎮河道進行清淤疏浚，由于地域地質情況，本項目在清淤疏浚過程中，約產生19.38萬方的河沙，約51.35萬噸；根據池州市目前河沙市場行情及池州市住建局相關部門公布的材料信息價，本工程河沙暫按160.00元/噸計取，則河沙收益約8,216.00萬元。

青陽縣2018年GDP增長率5.6%，2019年GDP增長率7.8%，2020年GDP增長率4.6%，近三年GDP增長之和18%，根據GDP數據估算本項目運營期停車場收入、充電樁收入、物流倉儲用房租賃收入、農貿市場出租收入、廣告收入單價每三年增長5%計算（增長水平遠低于GDP增長率）。

收益參考文件《關于進一步完善機動車停放服務收費政策的指導意見》（皖價服〔2016〕102?號）、《安徽省電動汽車充電基礎設施建設規劃（2017-2020?年）》（皖發改能源〔2017〕577?號），收入列明過程與測算依據，取值合理。債券發行期內，項目總收入約?38,490.69?萬元，項目收入預測合理。

（2）運營成本估算

1）停車場成本

停車場成本包括管理費及其他費用等，按每個停車位每年?100.00?元估算。成本單價按每三年上調?5%計。

2）充電樁成本

充電樁維護成本包括管理費及其他費用等，按每個每年?200.00?元估算。成本單價按每三年上調?5%計。

3）租賃成本

物流倉儲用房、農貿市場租賃管理成本及其他費用按照?2?元㎡.月計算。成本單價按每三年上調?5%計。

物流倉庫、農貿市場出租房產稅按?12%計算；停車場收入、物流倉庫、農貿市場出租收入按不動產租賃計算增值稅稅率為?9%，充電樁收入、廣告收入按現代服務項目計算增值稅稅率為?6%，城市維護建設稅5%，教育附加費?5%（3%+2%），債券存續期內項目運營稅金及附3,609.36?萬元。

4）廣告位維護成本

廣告位維護成本包括管理費及其他費用等，按每個廣告位每年1,000.00?元估算。成本單價按每三年上調?5%計。

5）職工工資：項目配備?3?名日常管理人員，年薪?6?萬。考慮到物價上漲因素，每三年上漲?5%。

6）折舊費

本項目集鎮總體建設保守估計按經濟折舊?30?年，5%的殘值率，按直線法計算。

7）利息

本次申請青陽縣美麗集鎮建設工程項目發行債券?15,000.00?萬元，15?年期，已發行債券利息按實際利率，建設期利息由項目資本金支付。

經測算，債券發行期內，項目總成本約為1271.27萬元。

（3）經營稅金及附加

物流倉庫、農貿市場出租房產稅按?12%計算；停車場收入、物流倉庫、農貿市場出租收入按不動產租賃計算增值稅稅率為?9%，充電樁收入、廣告收入按現代服務項目計算增值稅稅率為?6%，城市維護建設稅5%，教育附加費?5%（3%+2%），債券存續期內項目運營稅金及附加3,609.36?萬元。

根據現金流量表計算，可用于債務償還的項目收益為?33,610.06?萬元，項目收入、成本及預期收益測算合理。

本項指標設計分值4分，績效評價得分4分。

1）項目年度收支平衡

目前項目未投入運營，目前無收益和運營成本支出。

2）項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配情況

根據項目收益測算，項目全生命周期預期收益約33,610.06萬元，15年期專項債券規模為15000萬元，本息總合計為23,496.00?萬元，債券本息覆蓋率1.43，項目全生命周期預期收益與專項債券規模匹配。

項目專項債券期限15年，固定資產使用年限可達30年，專項債券期限與項目期限匹配。

本項指標設計分值4分，績效評價得分4分。

按照《財政部關于試點發展項目收益與融資自求平衡的地方政府專項債券品種的通知》（財預〔2017〕89?號）規定，應當及時、規范公開專項債券及其項目信息。項目實施過程外部監督未發現問題，信息系統管理使用規范，財務、采購和管理工作合法合規。

本項指標設計分值2分，績效評價得分2分。

（三）項目產出情況分析

實際完成率=（實際形成資產數/計劃形成資產數）×100%。

實際產出數：一定時期（本年度或項目期）內項目實際形成的資產數量。

計劃產出數：項目績效目標確定的在一定時期（本年度或項目期）內計劃形成的資產數量。

截至2023年12月，項目實際投入15000萬元，計劃投入33318.60萬元，實際完成率=45.02%。

本項目設計分值10分，實際績效評價得分=10×45.02%=4.5分。

項目已完工，但由于項目建設分散在各鄉鎮中，僅有部分子項目已取得竣工驗收報告。

本項目設計分值10分，實際績效評價得分7分。

項目計劃于2023年12月完工，實際已于2023年6月交付驗收。

本項目設計分值10分，實際績效評價得分10分。

（1）目前專項債券資金全部用于項目建設，未出現債券資金閑置情況。

（2）項目運營成本

債券存續期內測算項目運營總成本?4,880.63?萬元，項目成本包括停車場成本、充電樁成本、租賃成本、廣告位維護成本、工資及福利費等。成本均列明過程，取值合理。

本項目設計分值8分，實際績效評價得分8分。

（四）項目效益情況分析

1.項目綜合效益實現情況

項目的建成，社會效益極其顯著，有利于繁榮地方經濟，取得較大的社會經濟效益，有利于推進區域內產業與經濟發展，增加居民收入，提升居民生活品質，促進青陽縣經濟的發展，有利于推動青陽縣美麗集鎮建設及新型城鎮化建設進程。

本項設計分值7分，績效評價得分7分。

2.項目直接服務對象滿意程度

通過項目建設，解決了青陽縣各鄉鎮集鎮區域現狀基礎設施建設滯后的現狀問題，完善了各鄉鎮集鎮基礎設施及公共服務設施建設，切實有效地改善了人居環境，全面提高了人民群眾獲得感幸福感安全感，人民群眾對項目滿意度較高。

本項設計分值5分，績效評價得分5分。

五、主要經驗及做法、存在的問題及原因分析

（一）主要經驗及做法

1.在申請專項債券準備階段，應優先考慮成熟度高的項目，提高專項債券資金的使用效率。

2.按項目建設程序規范項目施工管理，并設立專用賬戶，專項進行項目資金的使用、歸集和兌付，專款專用、專項核算，做好資金使用統計分析，收集保管項目資料，并及時公開項目信息，確保專項債券資金使用合法合規。

3.做好項目建設進度控制，根據項目建設進度合理合規使用專項債券資金，提高項目與專項債券資金使用的匹配度。

（二）存在問題及原因分析

項目建設子項目較多，且各子項目建設分散在不同鄉鎮，各鄉鎮資金使用及項目進度不一。截至2023年6月，各子項目建設已完工，但僅有部分項目辦理竣工驗收相關手續。

從項目資金來源情況看，項目工程費用全部來源于專項債券資金支出，項目建設單位配套資本金未支出。項目計劃總投資33318.60萬元，實際完成投資15000萬元，實際發行債券資金15000萬元，全部用于工程建設。主要原因是可研階段建設內容與實際建設內容存在差異。

六、下一步改進建議

1.建議各項目單位嚴格執行債券資金管理的相關規定，做到“專賬核算”和“專款專用”。同時應對專項債券項目進行專賬核算、規范核算，嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，以真實、準確、完整地反映項目實施進度及項目成本。

2.項目單位仍需根據相關程序辦理各子項目竣工驗收報告等相關手續。

3.項目進入運營期后，項目收支、還本付息應納入預算管理。

4.運營中通過成本控制等措施盡可能提高項目收入，保障項目收益能償還專項債本息，并嚴格按專項債券本息償還計劃還本付息。

七、附件